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  • Los créditos fiscales de I + D permiten a las empresas calificadas deducir el costo de la investigación e innovación calificadas de sus ingresos imponibles.
  • Las pequeñas empresas pueden utilizar el crédito de I + D para compensar la parte FICA de los impuestos sobre la nómina.
  • Para saber si su negocio califica, consulte la Sección 41 del Código de Rentas Internas y sus regulaciones relacionadas.

Hacer crecer un negocio eventualmente requiere desarrollar nuevos productos, tecnologías, sistemas y, a veces, incluso industrias. Este crecimiento es vital no solo para el éxito de su empresa individual sino también para el éxito de la economía en general, que necesita innovación para seguir creciendo.

Sin embargo, la innovación requiere investigación y desarrollo costosos. En muchos casos, los intentos de innovación fracasan, sin retorno de la inversión, o requieren múltiples etapas de desarrollo antes de ser rentables. Estos costos pueden disuadir a las empresas de invertir en investigación y desarrollo. Esto es especialmente cierto para las pequeñas empresas, que no tienen los recursos y el flujo de caja que las grandes corporaciones tienen.

Ahí es donde el crédito fiscal de I + D puede ayudar a su pequeña empresa.

Para llevar clave

  • El crédito fiscal de investigación y experimentación se conoce a menudo como crédito fiscal de I + D.
  • Beneficia a las empresas al ayudarlas a mantener más de sus ganancias al tiempo que mejora sus productos y tecnología.
  • Los créditos fiscales de I + D permiten a las empresas calificadas deducir el costo de la investigación e innovación calificadas de sus ingresos imponibles.
  • La investigación calificada debe ser tecnológica, implicar incertidumbre y experimentación, y crear nuevos productos, procesos o software.
  • La investigación calificada no tiene que ser exitosa.
  • El análisis de datos permite a las empresas en una variedad de industrias reclamar el crédito fiscal de I + D.
  • Las pequeñas empresas pueden utilizar el crédito de I + D para compensar la parte FICA de los impuestos sobre la nómina.

Siga leyendo para obtener más información sobre cada uno de estos temas y cómo su pequeña empresa puede comenzar a beneficiarse de los créditos fiscales de I + D.

¿Qué es el programa de crédito fiscal para investigación y desarrollo?

El crédito fiscal para investigación y experimentación también se conoce como crédito fiscal para investigación y desarrollo o crédito fiscal para investigación y desarrollo. Como parte del código tributario de los Estados Unidos, el crédito de I + D se creó para estimular el crecimiento económico al alentar a las empresas a invertir en investigación, innovación y nuevas tecnologías.

Se introdujo por primera vez en 1981 y se renovó regularmente en las siguientes décadas. En 2015, el presidente Barack Obama firmó la Ley PATH para extender permanentemente el Crédito Fiscal para Investigación y Experimentación, junto con la ampliación de varias de sus disposiciones. A partir de 2016, el crédito de I + D podría compensar el impuesto mínimo alternativo (AMT), y las empresas de nueva creación podrían utilizar el crédito de I + D contra los impuestos sobre la nómina. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) realizó más cambios en el crédito fiscal, que entrará en vigencia en 2022.

Un crédito fiscal le permite al contribuyente, en este caso su negocio, compensar el valor de ese crédito contra su obligación tributaria. De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el crédito fiscal de I + D es para gastos en los que usted incurra por "investigación calificada".

¿Cuáles son los beneficios del crédito fiscal de I + D?

En general, se considera que otorgar créditos fiscales a las empresas para investigación y desarrollo ayuda a la economía en general al aumentar la innovación. Sin embargo, algunos grupos empresariales han dicho que estos beneficios pueden perderse bajo las nuevas reglas de amortización en el TCJA. A partir de 2022, el TCJA requerirá que las empresas amorticen sus costos de investigación y desarrollo durante cinco años, en lugar de deducirlos de inmediato. El análisis de Tax Foundation, una organización independiente de investigación de políticas tributarias, dice que cancelar las reglas de amortización beneficiará tanto a las empresas como a los trabajadores al aumentar la producción económica y los salarios.

Sin embargo, las empresas que actualmente reclaman el crédito de I + D se benefician de la reducción de la responsabilidad fiscal. Esto lo convierte en una fuente de efectivo para muchas pequeñas y medianas empresas. El crédito de I + D hace lo siguiente:

  • Reduce sus impuestos federales y estatales para el año actual y los años futuros
  • Aumenta el valor de mercado y el flujo de caja de su empresa.
  • Reduce la tasa impositiva efectiva de su negocio
  • Le permite mantener más de sus ganancias.

¿Cómo sé si puedo reclamar impuestos de I + D?

En 2004, el IRS cambió el lenguaje utilizado para decidir quién podría reclamar créditos fiscales para investigación y desarrollo. Ahora, la mayoría de las empresas que prueban productos, emplean ingenieros, se dedican a la ciencia de datos y al análisis de datos, o subcontratan investigaciones de productos pueden reclamar el crédito.

Sin embargo, su negocio debe mostrar un componente de ciencia dura en la investigación para reclamar el crédito. Si es dueño de un restaurante o es contador, por ejemplo, no puede reclamar el crédito, incluso si investiga o prueba nuevos productos. Una empresa en las "humanidades" que intenta reclamar este crédito fiscal puede ser más probable que sea auditada por el IRS.

No importa qué tipo de negocio maneje, si desea reclamar un crédito fiscal para investigación y desarrollo, debe conservar la documentación adecuada para demostrar que sus gastos califican.

¿Qué documentos necesito para reclamar el crédito fiscal de I + D?

El IRS no especifica qué es "documentación suficiente" para reclamar un crédito fiscal para investigación y desarrollo. Sin embargo, la carga de la prueba recae en el contribuyente, lo que significa que su empresa debe conservar tanta documentación relacionada con sus actividades de I + D como sea posible en caso de una auditoría. Estos son algunos de los documentos que debe tener a mano:

  • Información de nómina para empleados directamente involucrados en I + D y para empleados o gerentes que los supervisan
  • Cuentas de los gastos y suministros relacionados con I + D y los que no
  • Copias de contratos y facturas pagadas a cualquier contratista que realice investigaciones de terceros por usted
  • Registros de cronometraje de planes de trabajo, nóminas, reuniones y cualquier otra actividad para demostrar que estaban relacionados con la I + D
  • Diseñe dibujos, registros de pruebas, planos, informes de progreso, materiales de marketing y cualquier otra documentación que muestre el proceso y el impacto de su investigación.

¿Pueden aumentar los créditos fiscales de investigación de mi pequeña empresa?

Las pequeñas empresas pueden utilizar el crédito fiscal de I + D de múltiples maneras. Las pequeñas empresas calificadas pueden reclamar créditos fiscales para gastos de investigación que aumentan con el tiempo. Para reclamar este crédito, debe demostrar que sus gastos han aumentado respecto de su año anterior en el negocio.

Si su pequeña empresa calificada no tiene un impuesto sobre la renta, este crédito se puede utilizar para compensar la porción FICA de los impuestos sobre la nómina de hasta $ 250, 000. Las pequeñas empresas calificadas son aquellas con ingresos brutos anuales inferiores a $ 5 millones y con ingresos brutos de no más de cinco años. Esto le permite a su pequeña empresa reclamar créditos fiscales para gastos de investigación, incluso si aún no está generando ingresos.

¿Califico para los créditos fiscales de investigación y desarrollo?

Las reglas para el Crédito Fiscal por Investigación y Experimentación se encuentran en la Sección 41 del Código de Rentas Internas (IRC) y sus regulaciones relacionadas. Este crédito puede aplicarse a cualquier contribuyente que incurra en gastos calificados de investigación y desarrollo en suelo de los Estados Unidos.

Para calificar para el crédito, debe demostrar que sus actividades de investigación y desarrollo cumplen con los siguientes criterios:

  • Tienen el propósito de descubrir información de naturaleza tecnológica.
  • Su objetivo es desarrollar un componente comercial nuevo o mejorado, como productos, software de uso interno, invenciones o técnicas que se utilizarán en su negocio.
  • Dependen de la ciencia dura, como la informática, la ingeniería, las ciencias biológicas o las ciencias físicas.
  • Implican incertidumbre.
  • Utilizan la experimentación, incluidas las pruebas y las alternativas.

Si la investigación y el desarrollo están relacionados con el software de uso interno para su negocio, debe cumplir con estos criterios:

  • Ser innovador
  • Resulta en una reducción económicamente significativa en el costo o mejora en la velocidad
  • Implicar riesgos económicos para desarrollar
  • No estar disponible comercialmente

¿Qué gastos califican para créditos fiscales de investigación y desarrollo?

Estos son algunos gastos relacionados con la investigación y el desarrollo que califican para el crédito fiscal:

  • Salarios que paga a los empleados involucrados en investigación y desarrollo calificados, o empleados que supervisan o apoyan a aquellos involucrados en I + D
  • Suministros utilizados para investigar y desarrollar nuevas tecnologías que no sean tierra, propiedad sujeta a depreciación o mejoras a la tierra.
  • Los costos pagados a un contratista externo para realizar actividades calificadas para su negocio, independientemente del resultado o el éxito de esa investigación
  • Pagos de investigación a una institución educativa calificada u organización de investigación científica para actividades calificadas de I + D
  • Costos para desarrollar una patente

¿Qué gastos están excluidos de los créditos fiscales de investigación y desarrollo?

El crédito fiscal de I + D puede compensar el costo de muchas áreas de investigación y desarrollo. Sin embargo, algunos gastos están excluidos:

  • Investigación realizada después de que haya comenzado la producción comercial
  • Investigación para adaptar un producto o proceso existente a un cliente individual
  • Duplicación de un producto o proceso que ya existe
  • Encuestas o estudios que realiza, como estudios de mercado.
  • Investigación relacionada con algunos tipos de software destinados para uso interno
  • Investigaciones que realice fuera de los Estados Unidos, Puerto Rico o un territorio estadounidense
  • Investigación en humanidades, artes o ciencias sociales.
  • Investigación financiada por otra persona, gobierno, subvención u organización
  • El costo de los activos fijos necesarios para administrar su negocio.

En algunos casos, también puede encontrar que los gastos que califican para el crédito fiscal de I + D también son elegibles para otros créditos fiscales, y tendrá que elegir entre ellos. Por ejemplo, los gastos calificados relacionados con las pruebas clínicas de ciertos medicamentos o enfermedades raras también pueden calificar para el crédito de medicamentos huérfanos. Deberá trabajar con su contador o un experto en preparación de impuestos para decidir qué créditos tienen más sentido para su negocio.

El sitio web del IRS puede proporcionar información adicional para ayudarlo a determinar si su empresa califica para créditos de I + D y cómo reclamarlos.

¿La investigación en ciencia de datos es elegible para el crédito fiscal de I + D?

En la economía actual, las empresas que pueden beneficiarse particularmente de los créditos fiscales de I + D son aquellas que utilizan la ciencia de datos y el análisis de big data.

Con el crecimiento de la recopilación y el análisis de datos en línea, muchas organizaciones, incluidas las pequeñas y medianas empresas, tienen departamentos dedicados de análisis de datos y ciencia de datos. Los empleados que participan en estos departamentos utilizan algoritmos complejos, software innovador y avances en ciencia de datos para permitirles analizar mercados e innovar. Los empleados responsables de estos departamentos de ciencia de datos a menudo reciben capacitación en matemática compleja e ingeniería informática.

Esto aumenta las oportunidades para que las empresas de diversas industrias soliciten el crédito fiscal de I + D. Si su empresa quiere usar la ciencia de datos para comprender su mercado, clientes e innovación de productos, ese análisis implica un grado de rigor científico que casi siempre califica para el crédito fiscal de I + D.

La naturaleza del análisis de datos también implica un alto nivel de documentación, incluido el desarrollo y las pruebas de conjuntos de datos distintos, que pueden ayudar a su empresa a demostrar que califica para el crédito de I + D.

¿Cómo se calcula el crédito fiscal de I + D?

En 2007, el IRS introdujo una fórmula de "crédito simplificado alternativo" para calcular los créditos fiscales de I + D. Calcular su crédito fiscal implica cinco pasos:

  1. Calcule los gastos de investigación calificados para los tres años anteriores.
  2. Promedio de estas cantidades.
  3. Multiplique ese promedio por 50%. Este número es su base de crédito.
  4. Reste el monto de su base de crédito de sus gastos totales de I + D para el año.
  5. Multiplique por 14% para encontrar su crédito fiscal de I + D.

Como ejemplo, si su negocio promedió $ 100, 000 en gastos calificados de investigación y desarrollo durante los últimos tres años, su base de crédito sería de $ 50, 000 (50% de $ 100, 000). Si gastó $ 120, 000 en investigación y desarrollo este año, eso es $ 70, 000 más que su base. Multiplicado por 14%, eso significa que su crédito fiscal es de $ 9, 800. Este monto puede ser reclamado de inmediato o amortizado durante 60 meses.

Si su empresa no tiene tres años de historial de investigación y desarrollo para calcular una base de crédito, entonces su crédito fiscal de I + D puede calcularse como un 6% de sus gastos totales de I + D para ese año. En ese caso, el crédito por $ 120, 000 de gastos calificados sería de $ 7, 200.